Bp-samara.ru

БП Самара
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на квартиру: от чего зависит и как рассчитать

Налог на недвижимость: как правильно рассчитать и применить вычеты

Время чтения: 5 минут

Все собственники недвижимости обязаны ежегодно уплачивать соответствующий налог. Объектами налогообложения являются не только квартиры и дома, но и комнаты, паркинги, гаражи, склады и многое другое. Как узнать, сколько потребуется перечислять в бюджет с того или иного имущества?

Как правильно рассчитать налог на недвижимость и применить вычеты?

Рассчитать налог не недвижимость можно самостоятельно, не обращаясь в налоговую.

Что такое налог на имущество?

Это местный налог, который устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налогом на имущество облагаются все физические лица, которые имеют право собственности на недвижимость. Объектом налогообложения могут быть квартира, комната, жилой дом, гараж и машино-место, единый недвижимый комплекс, а также незавершенная постройка и другие здания или сооружения, расположенные в пределах муниципального образования. Дома на земельных участках, в том числе дачного и садоводческого типа, относятся к жилым и также подлежат к уплате налога, в отличие от теплиц, некапитальных строений и других аналогичных сооружений, не требующих регистрации в Едином государственном реестре недвижимости.

Порядок налогообложения регулируется главой 32 «Налога на имущества физических лиц» НК РФ. Ставки налога на квартиру, комнату или дом устанавливают органы местного самоуправления, с учетом ограничений, указанных в законодательстве. В городах федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – действуют собственные законы, регламентирующие величину налога. Отдельные категории граждан, включая инвалидов и пенсионеров, пользуются льготами.

Налог начисляется со дня возникновения права собственности, например с момента оформления договора купли-продажи. В случае с наследством отправной точкой считают дату открытия наследства, независимо от даты регистрации права собственности.

Налог на недвижимость будут увеличивать постепенно

В течение первых трех лет после перехода на новый порядок расчета налога, чтобы суммы в уведомлениях резко не выросли, будут применять понижающий коэффициент (К). В 2019 году он составляет 0,2, в 2020 году — 0,4, в 2021 году — 0,6. Коэффициенты используются для объектов, собственники которых по кадастровой стоимости заплатили бы больше, чем они платят сегодня.

Размер налога в таком случае определяют по формуле:

где Н1 — сумма налога, рассчитанная по кадастровой стоимости, Н2 — сумма налога, рассчитанная от инвентаризационной стоимости, К — понижающий коэффициент, равный 0,2 для 2019 года.

Например, налог на квартиру от инвентаризационной стоимости составлял 100 рублей. После перехода на новый способ расчета он вырос до 110 рублей. Формула с учетом понижающего коэффициента:

(110–100) × 0,2 + 100 = 102 рубля.

Такой налог собственник этого объекта заплатит за 2019 год в 2020 году.

Кроме того, на третий год после перехода на расчет налога от кадастровой стоимости вступает в силу еще одно ограничение. В третий год налог не может вырасти по сравнению с прошлогодним больше чем на 10 процентов. Таким образом, налоговая нагрузка на собственников жилья сразу не увеличится, ее будут повышать постепенно. В полном размере новый налог собственники будут платить только с четвертого года после перехода на новую систему расчета, когда больше не будут применяться понижающие коэффициенты.

Расчет налога по кадастровой стоимости имущества

Кадастровая стоимость — это стоимость объекта на рынке недвижимости, рассчитанная Кадастровой палатой. Государственная кадастровая оценка должна проводиться не чаще, чем раз в 3 года, а значит, чаще размер налоговой базы изменяться не может.

Те регионы, которые перешли на новую схему, рассчитывают налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта. Чтобы определить сумму налога, необходимо знать налоговую ставку. Так, ставка 0,1 % от кадастровой стоимости будет действовать для жилых домов и помещений, гаражей, машино-мест, незавершенных жилых домов, хозстроений. В отношении коммерческой (торговые и офисные объекты), а также недвижимости стоимостью выше 300 миллионов рублей предельная ставка составит 2 %. Для прочих объектов недвижимости ставка налога не должна превышать 0,5 %. Муниципалитетам предоставляется право уменьшать эту ставку до нуля либо увеличивать ее, не не более чем в три раза.

Квартира на Маршала Конева, 68. Фото с сайта diffrent.ru

При расчете исходя из кадастровой стоимости сумма налога значительно выше. Для снижения налоговой нагрузки в первые четыре года для каждого из них установили понижающий коэффициент, который будет отменен в 2020 году. Однако применить его можно только в том случае, если налог на имущество по кадастровой стоимости превышает налог за предыдущий год, рассчитанный по инвентаризационной.

Читать еще:  Какие предусмотрены льготы за капремонт инвалидам 1 группы

0,2 — применительно к первому налоговому периоду;

0,4 — применительно ко второму налоговому периоду;

0,6 — применительно к третьему налоговому периоду;

0,8 — применительно к четвертому налоговому периоду.

Налоговым кодексом для собственников при такой схеме расчета предусмотрен также налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров для квартиры, 10 «квадратов» — для комнаты, 50 «квадратов» — для жилого дома. Для единого недвижимого комплекса — 1 000 000 рублей. В рамках соответствующего региона вычет может быть установлен в любом размере. Если вычет равен либо превышает кадастровую стоимость объекта недвижимости, то налоговая база будет нулевой.

В этом случае рассчитать сумму налога можно по формуле:

Налог = (Кадастровая стоимость – Вычет) х Доля в квартире х Ставка

А есть ли какие-нибудь льготы по налогу на недвижимое имущество?

Есть! Для всех владельцев квартир и комнат законодатели предусмотрели приятную льготу (Откроется в новой вкладке.»>ст. 403 НК РФ). В пункте 3 указанной статьи говорится, что при определении налоговой базы для квартиры, 20 квадратных метров общей площади квартиры налогом НЕ облагаются (т.е. вычитаются из налогооблагаемой базы). Для комнаты этот вычет составляет 10 кв. м.

Причем, местным властям даны полномочия по своему усмотрению увеличивать размер этой льготы (уменьшать нельзя).

Другими словами, при расчете налога на недвижимое имущество в виде квартиры или комнаты, кадастровая стоимость 20 кв. м. для квартиры или 10 кв. м. для комнаты – не учитывается.

Кроме того, сохранены все существующие налоговые льготы для отдельных категорий граждан, к которым относятся ветераны Великой Отечественной войны и других боевых действий, инвалиды 1-й и 2-й групп, некоторые категории военнослужащих и членов их семей, пенсионеры и некоторые категории других граждан. Полный перечень категорий льготников перечислен в Откроется в новой вкладке.»>статье 407 НК РФ.

Эта льгота для них состоит в том, что они полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, при условии, что они не используют свою квартиру в предпринимательских целях (п.2 ст. 407 НК РФ). И эту льготу они могут применить в отношении только одной квартиры, которая находится у них в собственности.

Для получения налоговой льготы, нужно предоставить в местную налоговую соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Подробнее об оформлении Откроется в новой вкладке.»>льгот для пенсионеров можно почитать по указанной ссылке.

Если у человека в собственности две или несколько квартир и комнат, то налоговый вычет в 20 и 10 кв. м., соответственно, применяется к каждому объекту недвижимости (см. разъяснения по этому поводу на сайте ФНС – Откроется в новой вкладке.»>здесь).

При этом один и тот же вычет (например, 20 кв. м.) применяется к одному объекту недвижимости, независимо от количества собственников этого объекта.

Сколько платить?

Региональные власти могут устанавливать свои налоговые ставки, но не превышающие базовые больше, чем в три раза. Так, базовый тариф на квартиру — 0,1%. В Москве введена прогрессивная шкала ставок в зависимости от стоимости недвижимости:

  • до 10 млн — 0,1%;
  • 10−20 млн — 0,15%;
  • 20−50 млн — 0,2%;
  • 50−300 млн — 0,3%;
  • свыше 300 млн — 2%.

Для снижения размера налога предусмотрены вычеты:

  • для квартир — 20 кв. м;
  • для домов — 50 кв. м;
  • для комнат — 10 кв. м.

Для примера. Есть квартира площадью 39 кв. м. Минусуем из этой площади вычет и получаем 19 кв. м. Налог надо будет уплачивать только на эту площадь. Второй пример — дом 45 кв. м. По нему вычет 50 кв. м, что даёт отрицательное значение. Налогооблагаемая база равна нулю.

Даже при изменении кадастровой стоимости, налог не должен повышаться более, чем на 10%.

Читать еще:  Поступление в военный вуз после школы: особенности и условия

В каких случаях и для кого предусмотрены льготы?

В некоторых случаях и для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены льготы. Обратите внимание: льготы по налогу на недвижимое имущество предоставляются только в отношении неиспользуемой для предпринимательской деятельности недвижимости. При этом льгота распространяется только на один объект каждого вида.

Льготники объединены в два списка. В ст. 407 Налогового кодекса РФ перечислены те, кого федеральное законодательство полностью освобождает от уплаты налога. К этой категории относятся, например, герои СССР и РФ, инвалиды I и II групп, участники Великой отечественной войны.

Второй список льготников формируют на уровне региона. Полный перечень льготных категорий и размер льготы можно найти на сайте ФНС.

Налог за ребёнка, который является собственником или сособственником объекта недвижимости, платят родители; право на льготы по этому налогу имеют инвалиды, а в некоторых регионах и дети-сироты и несовершеннолетние в многодетных семьях.

Уведомление о льготе

Обратите внимание: льготы носят заявительный характер, что означает, что налогоплательщики сами должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота. Срок подачи такого уведомления — до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. Форма уведомления есть на сайте Федеральной налоговой службы, а само заявление можно направить через личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.

Если у налоговых органов есть информация о наличии у налогоплательщика льгот, налог автоматически рассчитывается в уменьшенном размере. Если же по каким-то причинам льгота не была предоставлена, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.

Сделать это можно в любое время, заявление подаётся однажды, подтверждать льготы не нужно. Если у вас несколько объектов одного вида (две квартиры, например), в заявлении обязательно необходимо уточнить, который из них вы выбираете в качестве льготного. При необходимости льготный объект можно поменять, обратившись с соответствующим заявлением в налоговый орган до 31 декабря того года, за который будет начисляться налог. Если объект в заявлении не указан, при расчёте налога автоматически будет выбрано недвижимое имущество с наибольшей стоимостью. Если заявление от налогоплательщика не поступало, вычет будет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога. Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, вычет по налогу на недвижимое имущество будет применяться автоматически на основании имеющихся у налоговой сведений, без необходимости дополнительных обращений от налогоплательщика.

Если объект недвижимости прекратил существование, налог перестают начислять с первого числа месяца гибели или уничтожения имущества, о чём налогоплательщик должен подать заявление в налоговый орган по месту жительства.

Как рассчитать налог на недвижимость по-новому

Проверяем правильность налоговых начислений

Уже 1 декабря собственникам придется оплачивать налог на недвижимость по кадастровой стоимости, а не по инвентаризационной, как это было раньше. Что же изменится, сколько денег готовить, а главное — как вообще рассчитать сумму с учетом нововведений? Об этом расскажем в материале «Вести-Липецк».

На днях в нашу редакцию обратилась липчанка Елена с вопросом: откуда берется цифра для налога на недвижимость в платежке и как ее проверить: вдруг в вычислениях закралась ошибка? Женщина получила уведомление от налоговой за 2018 год, в которой итоговая сумма оплаты рассчитана по-новому, исходя из кадастровой стоимости жилья. На примере Елены (у нее в собственности есть квартира площадью в 52 кв.м.) давайте разберемся, из чего получается сумма в уведомлении, какая недвижимость подлежит налогообложению, в чем разница между «новым» и «старым» расчетом и какие льготы предусмотрены для горожан.

Платим по-новому

С 1 января 2018-го налог на имущество физических лиц исчисляется, исходя из кадастровой стоимости объектов, а не из инвентаризационной, как было раньше. В чем разница?

  • Кадастровая стоимость — это рыночная цена недвижимости или земельного участка. Чем она выше, тем больше и налог.
  • Инвентаризационная стоимость — это цена всего сооружения, грубо говоря, его себестоимость (потраченные на возведение стройматериалы, степень износа). В нее не входят такие важные параметры, как местоположение, инфраструктура, размер коммунальных платежей и так далее.

Поэтому и было принято решение рассчитывать налоги новым способом — по кадастровой стоимости, которая более приближена к рыночной цене недвижимости.

Читать еще:  Федеральный закон о ветеранах: статья 20, права и льготы

Чтобы нововведение не слишком ударило людей по карману, решено было сделать «переходный период» длиной в четыре года. К примеру, Елена заплатит 1 декабря 2019 года лишь 20% от кадастровой стоимости имущества, в 2020 году — 40%, в 2021- 60% и в 2022 — 80%. Всю сумму налога нужно будет внести в пятом платеже — в декабре 2023 года.

Что, где и как

Внесем ясность, за что мы платим:

  • жилой дом;
  • квартира; комната;
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

На каждый объект недвижимости установлены свои налоговые ставки:

  • в жилых домах — 0,3% от кадастровой стоимости,
  • квартиры и комнаты до 4 млн рублей — 0,1%
  • квартиры и комнаты от 4 до 5 млн рублей — 0,2%,
  • квартиры и комнаты дороже 5 млн рублей — 0,3%,
  • гаражи, машино-места — 0,1%,
  • хозяйственные строения (не больше 50 квадратных метров), расположенные на земельных участках для ведения личного хозяйства (дачи, огороды, садоводческое товарищество и т.д.) — 0,1%.

Не будет облагаться налогом определенное количество квадратных метров (исходя из типа недвижимости):

  • 50 кв.м. площади жилого дома;
  • 20 кв.м. площади квартиры;
  • 10 кв.м. площади комнаты.
Делаем расчет

Теперь, когда мы разобрались со всеми нюансами, можно перейти непосредственно к расчету, чтобы знать, откуда берутся цифры в уведомлении от налоговой. У Елены, как мы помним, есть квартира площадью 52 квадратных метров.

Посчитаем, сколько липчанке предстоит заплатить. Есть нехитрая формула: Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где Налог = (Налог от кадастровой стоимости — Налог от инвентаризационной стоимости) xпонижающий Коэффициент + Налог от инвентаризационной стоимости.

Напишем свои данные:

  • квартира площадью 52 квадратных метров,
  • кадастровая стоимость 2 300 000 рублей,
  • ставка налога 0,1% (квартира Елены стоит меньше 4 миллионов),
  • налоговый вычет стоимости 20 квадратных метров,
  • налог за предыдущий год (по инвентаризационной стоимости) — 950 рублей.

Теперь вычтем из общей площади квартиры те квадратные метры, которые по закону не облагаются налогом: 52-20. Получилось 32 — именно за них мы и будем платить. Дальше рассчитываем стоимость одного квадратного метра: 2300000 разделим на 52= 44230,7692. После этого нам нужно узнать цену 32 квадратных метров: 44230, 7692 умножаем на 32= 1 415 384,615. Осталось умножить полученную сумму на налоговую ставку, чтобы найти кадастровый налог (в нашем случае, это квартира с 0,1%). 1415384*0,1=1415. Теперь подставляем эту цифру в формулу: (1415-950)*0,2+950=1043. Получается, что Елене нужно будет заплатить налог за квартиру в размере 1 043 рубля. К слову, сумма увеличилась всего на сотню рублей по сравнению с прошлым годом (950 рублей по инвентаризационной стоимости).

У кого есть льготы

Есть и те, кто освобождается от уплаты налога на недвижимость:

  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • участники войн;
  • военнослужащие;
  • дети-сироты в возрасте до 18 лет;
  • дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет;
  • родители многодетной семьи, имеющие на воспитании трех и более детей в возрасте до 18 лет и т.д.

Если у льготника есть два объекта недвижимости, то льгота действует только на один из них. К примеру, если у соседа-пенсионера есть в собственности и квартира, и дом, то за второе жилище придется заплатить налог с учетом понижающего коэффициента (так же, как мы рассчитывали стоимость для Елены).

На заметку: бесплатно получить выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости вашей недвижимости можно на сайте Росреестра, а на сайте ФНС России — рассчитать с помощью калькулятора свой налог на имущество.

Итак, вместе с Еленой мы рассчитали, откуда берется цифра в платежке от налоговой. Любой из нас может таким образом проверить правильность данных, присланных ведомством. Если ошибок нет, то, как говорится, заплатите налоги и живите спокойно.

На заметку: бесплатно получить выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости вашей недвижимости можно на сайте Росреестра, а на сайте ФНС России — рассчитать с помощью калькулятора свой налог на имущество.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector