Bp-samara.ru

БП Самара
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: виды и размер вычетов

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

  • Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления
  • Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ
  • Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов
  • Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен
  • Виды социальных вычетов
  • Для кого предусмотрен профессиональный вычет
  • Специфические операции для инвестиционного вычета
  • Итоги

Вычеты по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ)

1. Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога ( п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх ( п. п. 3 , 4 ст. 210 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

  1. стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети ( ст. 218 НК РФ);
  1. социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели ( ст. 219 НК РФ);
  1. инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ ( ст. 219.1 НК РФ);
  1. имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд ( ст. 220 НК РФ);
  1. профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение ( ст. 221 НК РФ);
  1. вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке ( ст. 220.1 НК РФ);
  1. вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе ( ст. 220.2 НК РФ).

2. Размер вычетов по НДФЛ

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины ( ст. ст. 218 — 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

2.1. Размер стандартных вычетов:

Стандартный вычет 3 000 рублей

  • лицам, получившим заболевания, связанные с радиацией из-за катастрофы на Чернобыльской АЭС или с работами по ликвидации ее последствий;
  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • военнослужащим, ставшим инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации;
  • иным лицам, указанным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Стандартный вычет 500 рублей

  • инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
  • участникам Великой Отечественной войны;
  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;
  • гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, которые выполняли интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах , в которых велись боевые действия;
  • гражданам, принимавшим участие в боевых действиях на территории РФ;
  • родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;
  • иным лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Виды и размеры стандартных вычетов по НДФЛ на детей

Размер вычета на детей работникам зависит от того, какой по счету ребенок, а также от состояния здоровья детей ( пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Статус отношений с ребенком (родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель) влияет на размер вычета только для детей-инвалидов.

  • вычет на первого и второго ребенка предоставляется в минимальном размере — 1 400 руб.;
  • вычет на третьего и последующих детей — в повышенном размере — 3 000 руб.
  • если ребенок-инвалид, положен повышенный вычет:

для родителя, его (ее) супруги и усыновителя — 12 000 руб.;

для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги — 6 000 руб.

  • двойной вычет НДФЛ на ребенка предоставляется, если работник:

единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель);

— получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего.

Размер социальных вычетов

Социальные вычеты предоставляются:

  • на благотворительность — в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год.

Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год ( пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

  • на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, — в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов ( пп. 2 — 6 п. 1 , п. 2 ст. 219 НК РФ);
  • на дорогостоящее лечение — в размере произведенных расходов без ограничения ( пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) ( пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2.3. Размер имущественных вычетов

Имущественные вычеты предоставляются:

  • при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ — в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач, и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, которые налогоплательщик понес при покупке этого имущества ( ст. 216 , пп. 1 п. 1 , пп. 1 , 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет — в размере до 250 000 руб. в целом за год, либо в размере расходов, которые физлицо понесло при покупке этого имущества ( ст. 216 , пп. 1 п. 1 , пп. 1 , 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье — в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. ( пп. 3 , 4 п. 1 , пп. 1 п. 3 , п. 4 ст. 220 НК РФ);
  • вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости — в размере выкупной стоимости изъятого имущества ( пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

2.4. Размер профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты предоставляются:

  • индивидуальным предпринимателям — в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов ( п. 1 ст. 221 , пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);
  • нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, — в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов ( п. 1 ст. 221 , пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
  • налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, — в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) ( п. 2 ст. 221 НК РФ);
  • налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, — в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 — 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения ( п. 3 ст. 221 НК РФ).
Читать еще:  Нужно ли платить налог на имущество за несовершеннолетних детей?

2.5. Размер инвестиционных вычетов

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом:

  • вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб. x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг ( пп. 1 п. 1 , пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);
  • вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.), либо в размере прибыли от операций по этому счету ( пп. 2 , 3 п. 1 , пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

2.6. Размер вычетов при переносе убытков

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам:

  • от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, — в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям ( пп. 1 п. 2 ст. 220.1 НК РФ);
  • от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, — в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям ( пп. 2 п. 2 ст. 220.1 НК РФ);
  • от участия в инвестиционном товариществе — в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям ( п. п. 1 , 2 ст. 220.2 НК РФ).
  1. Порядок получение налоговых вычетов:

3.1. Можно обратиться к работодателю для получения следующих вычетов

( п. 3 ст. 218 , абз. 2 , 6 п. 2 ст. 219 , абз. 1 п. 8 ст. 220 , п. 1 ст. 226 НК РФ):

— большинства социальных, в частности по расходам на оплату обучения и лечения;

— имущественных по расходам на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ у работодателя.

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы ( п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:

  • для стандартного вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;
  • для стандартного вычета «на себя» в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;
  • для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для «пенсионных» вычетов — документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов ( п. 2 ст. 219 НК РФ);
  • для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета ( п. 8 ст. 220 НК РФ);
  • для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) нужны документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) ( п. 2 ст. 221 НК РФ).
    1. В ряде случаев для получения налогового вычета нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

После их рассмотрения и принятия положительного решения о предоставлении налогового вычета налогоплательщику возвращают переплату по НДФЛ из бюджета ( ст. 78 , п. 3 ст. 80 , п. 1 ст. 83 , п. 4 ст. 218 , п. 2 ст. 219 , п. 7 ст. 220 НК РФ)

Социальные налоговые выплаты на благотворительность

Для получения вычета гражданин обязан иметь статус резидента РФ: проживать в стране, а также находиться в ней минимум на одни сутки больше шести месяцев за последний год – 183 дня.

Во-вторых, гражданин обязан быть налогоплательщиком. Ведь именно из числа сборов и складывается финансовая база для возврата. Поэтому чем больше было уплачено, тем значительнее сумма вычета. Но есть и ограничения. Это размер в 25% от доходов. В пределах нее человек может совершать благотворительность и рассчитывать на возврат этих средств.

Получить выплату можно по окончании календарного года за прошедший период. Если весь объем уплаты налогов не был востребован, он сгорает и на следующий сезон уже не переносится. Придется опять ожидать 365 дней, чтобы реализовать новую льготу.

Что такое социальный налоговый вычет по 3 НДФЛ – первый вопрос, которым задаются претендующие на льготу. Действительно для получения выплаты необходимо заполнить декларацию по третьей форме.

Подтверждающая документация

Чтобы получить вычет, важно заблаговременно собрать определенный пакет бумаг.

  • Доказательства выплат. Это в большей части квитанции, выписки с банковского счета, распечатки с мобильного банка. Подойдут и платежные поручения.
  • Правоустанавливающие документы организации, принимающей пожертвования. Это учредительные бумаги, сметы, устав. Понадобятся, разумеется, копии. Никто оригиналы требовать не будет. Также лучше получить дубликат лицензии на деятельность – для подтверждения целей перевода финансовых средств.
  • Справка 2-НДФЛ. Чтобы было понятно, сколько человек заработал, и соответственно сколько уплатил в качестве налогов за последний расчетный период. Получить ее можно на работе, обратившись к работодателю или в бухгалтерию.
  • Договор. В большинстве случаев при крупном пожертвовании составляется определенного рода соглашение, зафиксированное на бумаге. Стоит знать, что выплаты предоставляются, если к сделке (безвозмездной) применяются правила гражданского договора. То есть, нужно еще иметь оригинал акта приема-передачи денег.

Вычеты будут предоставляться через личный кабинет на сайте ФНС. Данные в налоговую будут поступать автоматически «в рамках информационного обмена с внешними источниками — налоговыми агентами (банками), органами исполнительной власти, — отмечают в налоговой. — В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом налогоплательщику будет направлено в „Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц“ предзаполненное заявление для его утверждения. Такое заявление налоговый орган будет формировать не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта».

Вот тут и возникает небольшая загвоздка. Данные о праве на вычет в автоматическом режиме попадут в кабинет, если их передает банк. Но пока к сервису предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке подключилась лишь одна финансовая организация — она указана на сайте налоговой.

Что же делать клиентам остальных банков? Налоговики рекомендуют для уточнения такой возможности напрямую обратиться к финансовой организации.

Упрощенное получение вычета возможно без посещения налоговой — но пока только для клиентов одного банка

Если ваш банк подключен к сервису предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке:

  1. Вы заходите в личный кабинет налогоплательщика. Во вкладке «Налоги и вычеты» предоставляется информация о доступных вычетах.
  2. Заполняете заявление на упрощенный вычет — и ждете возврата денег в течение 1,5 месяцев.

В противном же случае вам необходимо:

  1. Обратиться в ваш банк и узнать, возможно ли получение выплаты в упрощенном порядке.
  2. Если да — специалисты банка проконсультируют, что нужно сделать. Если же нет — необходимо собирать документы в обычном порядке.

Например, для получения «традиционного» вычета за покупку недвижимости вам необходимы такие документы:

  • паспорт;
  • заявление на возврат налога;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • договор о приобретении недвижимости и акт о ее передаче;
  • свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
  • документы, подтверждающие ваши расходы, — квитанции, чеки;
  • кредитный договор и справка об уплаченных по ипотеке процентах — при оформлении вычета за проценты.

Список может варьироваться. Например, если имущество приобреталось супругами в общую совместную собственность, понадобится дополнительно копия свидетельства о браке и письменное заявление о распределении вычета между супругами.

Звучит довольно запутанно и пугающе, но граждане как-то справляются. Главное — сесть и внимательно все посчитать.

Читать еще:  Льготы пенсионерам МВД по налогам: на землю, недвижимость, транспорт

«Я недавно получила налоговый вычет по ипотечным процентам. В первую очередь обратилась в банк, где мне выдали справку об уплаченных процентах за год. Все остальные документы были у меня на руках. Оставалось еще заполнить декларацию 3-НДФЛ. Мне предлагали прямо в банке такую услугу за 2 000 рублей. Но я отказалась. Там самому можно разобраться и посчитать те 13%, которые тебе должны вернуться. С момента подачи документов прошло ровно 3 месяца — и деньги были зачислены на счет», — рассказала челябинка Виктория.

Коды вычета на детей по НДФЛ на 2020 и 2021 год

В 2020 и 2021 году действуют следующие коды вычетов на детей по НДФЛ 126-149:

126На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 летРодителю, усыновителю, его супругу
127На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 летРодителю, усыновителю, его супругу
128На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 летРодителю, усыновителю, его супругу
129На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 летРодителю, усыновителю, его супругу
130На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 летОпекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
131На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 летОпекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
132На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 летОпекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
133На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 летОпекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
134В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 летЕдинственному родителю, усыновителю
135В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 летЕдинственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 летЕдинственному родителю, усыновителю
137В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 летЕдинственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 летЕдинственному родителю, усыновителю
139В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 летЕдинственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 летЕдинственному родителю, усыновителю
141В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 летЕдинственному опекуну, попечителю, приемному родителю
142В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 летОдному из родителей при отказе второго от налогового вычета
143В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 летОдному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
144В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 летОдному из родителей при отказе второго от налогового вычета
145В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 летОдному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
146В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 летОдному из родителей при отказе второго от налогового вычета
147В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 летОдному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
148В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 летОдному из родителей при отказе второго от налогового вычета
149В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 летОдному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета

Вести кадровый учет, начислять зарплату, командировочные, удержания удобно в бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Ведите учет с нами, формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн, пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы бесплатны для всех.

Правовые консультации

Как можно оформить налоговый вычет за лечение. За какие виды процедур можно оформить вычет, и куда и какие документы необходимо предоставить?

Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие: — свое лечение; — лечение супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи); — лекарства, назначенные врачом, в том числе для указанных членов семьи; — страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или лечения указанных членов семьи.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения в соответствующем налоговом периоде дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%. Пунктом 2 ст. 217 НК РФ установлено, что пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, освобождаются от налогообложения.

Таким образом, поскольку с дохода в виде пенсии сумма НДФЛ не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, социальный налоговый вычет к пенсиям не применяется. Для получения вычета по таким расходам установлены определенные требования. Оказанные медицинские услуги должны входить в Перечень медицинских услуг или Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201(далее — постановление Правительства РФ № 201).

В эти услуги входят: услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях; услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению. При приобретении путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг.

Вычет при покупке лекарств предоставляется, если лекарство: назначено врачом (должен быть рецепт); поименовано в Перечне лекарственных средств, утвержденном постановлением Правительства РФ № 201.

Этот Перечень содержит международные наименования лекарств, и их торговые названия могут быть другими. Вы можете проверять название средства в прилагаемой к лекарству инструкции. Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за год. Причем эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Если вы потратили большую сумму, перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя. В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Согласно постановлению Правительства РФ № 201 следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей): хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития); хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии; хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания; хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий; хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства; хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения; эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах; трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга; реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов; реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции; терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней; терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии; терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении; терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани; терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей; комбинированное лечение болезней поджелудочной железы; комбинированное лечение злокачественных новообразований; комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий; комбинированное лечение остеомиелита; комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода; комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета; комбинированное лечение наследственных болезней; комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата; комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более; виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа; выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг; лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона. Отметим, что все расходы вы должны оплатить за счет собственных средств. Поэтому, по общему правилу, все платежные документы должны быть оформлены на вас. Однако при оплате одним супругом лечения другого супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из них независимо от того, на кого оформлены платежные документы.

Читать еще:  Как подтвердить статус матери-одиночки: кто признается матерью одиночкой — 2021

Способы получения социального вычета на лечение

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами: у работодателя и в налоговом органе. Получение социального налогового вычета у работодателя Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили лечение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом. Для подтверждения права на социальный вычет вам потребуются копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов — кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные квитанции банка и т.п.

Также по каждому виду расходов нужно собрать специальные документы. Если вы оплачивали лечение, то дополнительно понадобятся:

1) копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;

2) копия лицензии медицинской организации или предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;

3) оригинал справки медицинской организации или индивидуального предпринимателя об оплате медицинских услуг. Вместе с тем, если на вычет в связи с лечением претендуют оба супруга, один из них может представить дубликат указанной справки;

4) копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — если вы оплатили лечение членов своей семьи (например, копия свидетельства о рождении или свидетельства о браке). Если вы покупали лекарства, то понадобится оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Если вы уплачивали взносы по договорам добровольного медицинского страхования, то потребуются: 1) копия договора страхования (страхового полиса), заключенного со страховой компанией; 2) копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах; 3) копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — при уплате взносов за членов семьи.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно. Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме.

Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю. Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами. Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате. Получение социального налогового вычета в налоговом органе По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату лечения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме. Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет, а также справка по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя. На основании указанных документов заполните налоговую декларацию.

Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией.

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили лечение. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение.

Декларацию можно представить:

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога.

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией.

Консультант отдела правового и кадрового обеспечения департамента финансов и контроля Юлия Зайцева

Компания «Ингосстрах-Жизнь» готова бесплатно обеспечить физическим лицам юридическое сопровождение оформления налоговых вычетов «под ключ».

Квалифицированные юристы партнера СК «Ингосстрах-Жизнь» – компании ООО «Современные сервисы», специализирующиеся в налоговой области, дадут страхователю рекомендации. Клиент получит письменные и устные консультации, а также помощь в получении необходимых документов, в заполнении декларации. Эта услуга входит в пакет бесплатных дополнительных сервисов по программам «Ингосстрах-Жизнь».

  • Опция «Вычет под ключ» предусмотрена в программе «Авантаж Инвест», рассчитанной на 5-летний срок. Услуга будет предоставлена однократно, поскольку по условиям страхового продукта клиент единовременно вносит на счет страховщика всю сумму инвестиций.
  • Включена эта опция и в новую инвестиционно-накопительную программу «Авантаж Кэшбэк». В этом случае услуга оформления документов «под ключ» предоставляется ежегодно, в течение всего срока действия индивидуального договора (5 лет), если страхователь своевременно платит взносы.

Социальный налоговый вычет – прямая выгода для клиента, выбравшего область страховых инвестиций как способ сбережения капитала.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector