Bp-samara.ru

БП Самара
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как применять универсальный передаточный документ (УПД)

Как применять универсальный передаточный документ (УПД)

Основная цель введения в документооборот универсального передаточного документа (УПД) – сокращение бумаг, сопровождающих сделку.

Компании, применяющие общую систему налогообложения, при работе с контрагентами составляли пакет документов, куда входили среди прочих:

  • товарные накладные;
  • акты выполненных работ;
  • акты на оказанные услуги;
  • счета-фактуры к каждому перечисленному документу.

Причем данные в связке тов. накладная + счет-фактура или акт на работы/услуги + счет-фактура по многим позициям дублировали друг друга.

Для устранения этой ситуации была введена в оборот форма УПД.

Универсальный передаточный документ можно применять вместо пары накладная + счет-фактура (акт + счет-фактура). Кроме того, в УПД можно вносить одновременно данные по отгруженным товарам и по выполненным работам, если работы к моменту отгрузки уже выполнены.

Таким образом, с введением УПД вместо двух (а в иных случаях и четырех) документов по сделке достаточно оформить лишь один.

Подробно о совмещении в УПД функций счета-фактуры и первичного документа рассказано в нашей статье «Что такое УПД в бухгалтерии».

Для каких операций можно применять УПД, перечислено в письме ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96.

Электронный УПД: универсальный формат для трех типов документов

Возможность составить УПД в электронном виде появилась благодаря формату, утвержденному Приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@. Формат электронного документа применяется шире, чем бумажный УПД. Пользователь сам выбирает, какие реквизиты заполнить и какую функцию выбрать для файла электронного документа, которая и определит тип полученного документа:

  • СЧФ — счет-фактура;
  • СЧФДОП — универсальный передаточный документ;
  • ДОП — первичный документ, например, накладная или акт.

Составитель документа заполняет обязательные реквизиты в зависимости от выбранной функции, ведь для счета-фактуры и первичных документов они разные.

Документы с функциями СЧФДОП (УПД) или ДОП (первичный документ) подписывают и отправитель, и, как правило, получатель. Акт по длящимся услугам часто не подписывается получателем, так как считается, что услуга принята в момент ее оказания.

Документ с функцией СЧФ (счет-фактура) подписывает только отправитель — продавец.

Электронные документы экономят ваше время и ресурсы

Статус УПД – что это?

В универсальных передаточных документах статус является пояснением, и может применяться в следующих «качествах»:

  • Статус Первый. Применяется при использовании универсальных передаточных документов как первичной документации и счета-фактуры;
  • Статус Второй. Используется при применении УПД только в качестве первичной документации, исключительно для решения задач бухучета.

Соответственно, статус УПД указывает на то, какие цели поставлены перед универсальными передаточными документами в системе документооборота. Если при формировании УПД второй статус присваивается ошибочно, однако все требующиеся для СФ графы оформлены должным образом, применять универсальный передаточный документ для подачи на вычет разрешено. Конец формы

Читать еще:  Штраф за перевозку ребенка без детского кресла

Универсальными передаточными документами со вторым статусом можно пользоваться:

  • Комиссионерами, отгружая продукцию комитенту;
  • Неплательщикам налога на добавленную стоимость. К примеру, предприятиям на упрощенной системе налогообложения. Т.к. работа с УПД не обязывает у расчету и выплате НДС.

Рекомендации по заполнению отдельных реквизитов формы

В таблице приведены реквизиты, использование которых обеспечит правильное заполнение УПД: обратите внимание на столбец рекомендаций и пояснений.

Возможные значения, рекомендации и пояснения

Для УПД со статусом «1» заполняются в соответствии с Приложением № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

В случае если счета-фактуры в организации подписываются иным лицом, уполномоченным на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, то в счете-фактуре указывают распорядительный документ или указана должность уполномоченного, подписавшего конкретный счет-фактуру. В документе содержание операции в УПД соответствует счету-фактуре.

Допустимо дополнение показателей стр. (3) и (4) информацией об ИНН, КПП грузоотправителя и ИНН, КПП грузополучателя.

Для универсального передаточного документа со статусом «2» допустимо заполнение стр. (1), (1а), (2), (6), (7), граф 1, 2 или 2а, 3 и 9 в целях исполнения требований п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ о наличии в документе подробной информации о содержании факта хозяйственной жизни и величины натурального и (или) денежного измерения. В стандартном УПД заполнение колонки 12 не предусмотрено, но при необходимости ее добавляют исходя из специфики сделки.

Показатели, уточняющие условия совершения факта хозяйственной жизни, отражают в стр. (2а), (2б), (3), (4), (5), (6), (6а), (6б), графах (4), (5), (6) и др.

Товар (груз) передал/

услуги, результаты работ, права сдал

В инструкции сказано, как правильно подписывать УПД, — указывают должность лица, совершившего отгрузку, и (или) того, кто уполномочен действовать по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта; его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ.

Показатель, уточняющий обстоятельства осуществления операции (сделки).

Если этим лицом является тот, кто уполномочен на подписание счетов-фактур и подписал документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8]), то в ней заполняются только сведения о его должности и ФИО без повторения подписи.

Ответственный за правильное оформление сделки, операции

Должность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны продавца, его подпись с указанием фамилии и инициалов.

Показатель, позволяющий определить ответственного за оформление операции.

Если лицом, ответственным за оформление сделки, является тот, кто совершил отгрузку и (или) уполномочен действовать по сделке от имени экономического субъекта (стр. [10]), то при наличии подписи в строке [10] в ней заполняются только сведения о должности и ФИО без повторения подписи.

Читать еще:  Как правильно пропускать пешехода на пешеходном переходе

Если лицом, ответственным за оформление сделки, является уполномоченный на подписание счетов-фактур и подписавший документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8]), то в ней заполняются только сведения о его должности и ФИО без повторения подписи.

Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо вводить дополнительную строку, например, [13а] для указания должности, ФИО и подписи второго ответственного.

Товар (груз) получил/

услуги, результаты работ, права принял

Допустимо указать должность лица, получившего груз и (или) уполномоченного на принятие услуг, результатов работ, прав по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав), которые ставят обязательные подписи в УПД со стороны покупателя с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ.

Показатель, уточняющий обстоятельства осуществления операции (сделки).

Ответственный за правильное оформление сделки, операции

Должность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны покупателя, его подпись с указанием фамилии и инициалов.

Показатель, позволяющий определить лицо, ответственное за оформление операции.

Если лицом, ответственным за оформление сделки, является лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка [15]), то в ней заполняются только сведения о должности и ФИО без повторения подписи.

Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо вводить дополнительную строку — например, [18а] для указания должности, ФИО и подписи второго ответственного лица.

Печати экономических субъектов-составителей документа.

Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.

Отсутствие печати при наличии всех обязательных реквизитов, предусмотренных статьей 9 Закона № 402-ФЗ, не является основанием для отказа в принятии документа к налоговому учету.

Понять, как заполнять форму, нам поможет образец заполнения. Рассмотрим 2 примера: первый — при выполнении работ и оказании услуг.

Какие документы заменяет

В бумажном виде УПД можно использовать вместо первичного документа или вместо пакета «счет фактура + первичный документ». В электронном — вместо первичного документа (накладная, акт), счета-фактуры, пакета «счет фактура + первичный документ».

Чтобы понять, какой документ заменяет УПД, обратите внимание на его статус:

  • 1 — заменяет счет-фактуру, накладную либо акт. Служит для расчетов по НДС и для признания расходов при налогообложении прибыли. Cтатус присваивается документу при указании ставки НДС.
  • 2 — заменяет только накладную либо акт. В этом случае УПД служит для признания расходов в налоговом учете. Статус присваивается документу при указании ставки «Без НДС».
Читать еще:  Как узнать ИНН организации по названию — алгоритм поиска

Если использовать УПД в качестве пакета документов или акта, то он будет содержать в себе два объединенных файла с данными покупателя и продавца, поэтому на нем обязательно должна стоять подпись получателя. Использование в качестве счета-фактуры не требует подписи получателя, это документ только с информацией о продавце.

Что такое УПД

Ознакомиться с предложенным ФНС бланком УПД можно, например, здесь. Стоит обратить внимание на то, что эта форма носит рекомендательный характер, так что оформление фактов хозяйственной деятельности без использования УПД не может служить основанием для отказа в учете этих фактов в целях налогообложения.

Подтверждением этого является Письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. УПД может быть изменен по желанию подающей его организации. Например, можно исключить лишние или нужные дополнительные поля. При этом, правда, необходимо следить за тем, чтобы необходимые поля все же были представлены в полном объеме. К обязательным реквизитам УПД относятся:

—дата оформления документа;

— содержание и измеритель сделки;

— указание лиц, ответственных за оформление сделки (ФИО, должность, подпись).

УПД может применяться и лицами (или организациями), не являющимися плательщиками НДС, так как содержит все данные стандартного счета-фактуры. При этом роль УДП определяется его статусом (верхний левый угол бланка), который может принимать значения 1 или 2. Статус 1 предполагает, что УДП совмещает роли первичного документа и счета-фактуры. Статус 2 говорит о том, что УДП следует рассматривать только как первичный документ. В этом случае заполнение реквизитов для счета-фактуры не требуется.

Применение универсального передаточного документа может оказаться удобным для:

— оформления сотрудничества с контрагентами;

— документальном оформлении мероприятий, связанных с поставками товара или оказанием услуг;

— реализации или уступке прав требования.

Возможно использование УПД и в качестве акта выполненных работ, но только при согласии обеих сторон сделки.

Заключение

Универсальный передаточный документ был введен в бухгалтерскую и налоговую отчетность с целью упростить процедуру подготовки документации и сократить время на ее оформление. Для этого и нужен УПД, который объединил в себе функции сразу 2-х бланков.

УПД применяется при начислении или вычете НДС, для подтверждения доходов для продавца или расходов для клиента. Налоговые органы проверяют УПД, основываясь на порядке и правилах, применяемых при проверке стандартной «первички» и счетов-фактур.

Правильное оформление УПД сводит к нулю все налоговые риски.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector