Bp-samara.ru

БП Самара
7 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Материальная помощь не сотруднику организации в 2021 году. Налоги

Изменения законодательства по расчету заработной платы

Методолог BDO Unicon Outsourcing

Размер прожиточного минимума на 2021 год

С 2021 года прожиточный минимум устанавливается сразу на год, а не на квартал, как это было прежде.

Раньше величина прожиточного минимума определялась на основе расчёта стоимости продуктов, включённых в потребительскую корзину, теперь она зависит от медианного среднедушевого дохода по стране.

с 1 января 2021 г. величина прожиточного минимума составляет:

на душу населения — 11 653 рубля;

для трудоспособного населения – 12 702 рубля;

для пенсионеров – 10 022 рубля;

для детей – 11 303 рубля.

Прожиточный минимум в Москве в расчете на душу населения на 2021 г. составляет 18 029 рублей ( Постановление правительства Москвы от 19.01.2021 № 11-ПП ).

Прожиточный минимум в Санкт-Петербурге в расчете на душу населения на 2021 г. составляет 11 910 рублей 40 копеек ( Постановление правительства Санкт-Петербурга от 24.03.2021 № 143 ).

Ключевая ставка ЦБ РФ

В 2021 году Совет директоров Банка России повысил ключевую ставку. До этого ЦБ сохранял ее на уровне 4,25%. Ставку повысили впервые с конца 2018 года. С 12 июня 2021 г. ключевая ставка ЦБ РФ составляет 5,50 % годовых.

Ключевая ставка используется при расчете компенсации за задержку выплаты зарплаты и пеней по НДФЛ и страховым взносам.

Если в периоде просрочки ставка менялась, то для расчета необходимо использовать различные размеры ключевой ставки.

Повышенная ставка НДФЛ 15%

С 1 января 2021 года повышена ставка НДФЛ с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн рублей в год.

Повышенной ставкой облагаются не все доходы, а только та часть, которая превышает 5 млн рублей.

Доходы в пределах этого лимита облагаются по ставке 13 процентов.

Перечислять НДФЛ по ставке 15 процентов надо на специальный КБК 182 1 01 02080 01 0000 110

НДФЛ с дивидендов

В 2021 году при выплате дивидендов физлицам российские организации – налоговые агенты должны учитывать две поправки, которые в главу 23 НК внес Закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ.

Налоговую базу по дивидендам отделили от других налоговых баз. Теперь при расчете совокупного размера доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 13 или 15 процентов, налоговую базу по дивидендам нужно определять отдельно. До тех пор пока сумма доходов, входящих в эту налоговую базу, нарастающим итогом с начала года не превысит 5 млн руб., удерживать из них НДФЛ налоговый агент должен по ставке 13 процентов. Даже если наряду с этими доходами он выплачивает физлицу другие доходы, поименованные в подпунктах 2 – 9 пункта 2.1 статьи 210 НК.

Установили новый порядок зачета налога на прибыль в счет НДФЛ, удерживаемого из дивидендов. С 1 января 2021 года можно зачесть уплаченный налог на прибыль в счет уплаты НДФЛ с дивидендов, полученных физлицами от этой организации

НДФЛ с процентов по вкладам

С 2021 года облагают НДФЛ проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход.

Необлагаемый процентный доход равен произведению 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года.

Налоговые инспекции сами рассчитают налог по ставке 13 процентов. Сделают они это на основании сведений, предоставленных банками. Уведомление с суммой налога к уплате инспекция вышлет налогоплательщику.

Этот порядок применят к доходам, полученным начиная с 1 января 2021 года. Впервые заплатить налог с таких процентов по новым правилам надо будет не позднее 1 декабря 2022 года.

Необходимо дождаться уведомления из налоговой инспекции, а затем перечислить НДФЛ в общем порядке не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В декларации 3-НДФЛ такие доходы не показываются.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

С 1 января 2021 года уточнили перечень необлагаемых доходов (ст. 217 НК).

1. Оплата проезда в отпуск

Положения об освобождении от НДФЛ оплаты проезда в отпуск и провоза багажа для работников из районов Крайнего Севера привели в соответствие с нормами по взносам. Если отпуск проходит за границей, то не облагается НДФЛ стоимость, рассчитанная до пункта пропуска через границу, в том числе международного аэропорта (абз 10 п. 1 ст. 217 НК). До 1 января 2021 года такие выплаты облагались НДФЛ.

2. Компенсация курортного сбора

Не облагается НДФЛ компенсация курортного сбора сотруднику, направленному в командировку (абз. 12 п. 1 ст. 217 НК).

3. Материальная помощь при установлении опеки

Не облагается НДФЛ материальная помощь в размере не более 50 000 руб., которую выплачивает работодатель при рождении или усыновлении ребенка. С 2021 года к таким случаям добавили установление опеки (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК).

Уменьшение страховых взносов на пособия

Страховые взносы больше нельзя уменьшать на расходы по обязательному страхованию — пункт 2 статьи 431 НК с 1 января 2021 года не действует.

Работодатели больше не выплачивают пособия, которые потом возмещает ФСС, выплаты теперь идут напрямую из ФСС (ст. 6 Закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ).

Читать еще:  Какие выплаты инвалидам 2 группы в Москве в 2021 году

Прямые выплаты пособий

С 2021 года все регионы переходят на правила прямых выплат, которые были ранее предусмотрены для пилотного проекта ФСС.

Получать декретные и детские пособия с июля 2021 года можно будет только на карты «Мир».

Работодатели больше не выплачивают пособия. Исключение — пособие за первые три дня при болезни сотрудника, пособие на погребение, а также оплата дополнительных дней по уходу за ребенком-инвалидом.

Расходы компании на оплату дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами и выплату пособия на погребение фонд возмещает в обычном порядке, но зачесть их в уплату взносов нельзя. Для возмещения нужно обратиться в ФСС.

Размеры пособий

С 1 февраля 2021 года детские пособия повышены на коэффициент 1,049. Индексацию утвердило Правительство РФ постановлением от 28 января 2021 г. № 73

1. Пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности708,23 руб. (675,15 руб. х 1,049)

2. Пособие по беременности и родам (за 140 дней) — 100% среднедневного заработка, рассчитанного за два года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам. Максимальная сумма пособия за 140 дней составит 340 795,00 руб.

3. Единовременное пособие при рождении ребенка18 886,32 руб. (18 004,12 х 1,049)

4. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет — исчисляется путем умножения среднедневного заработка (рассчитанного путем деления суммы заработка, начисленного за расчетный период, на число календарных дней, в этом периоде, за исключением календарных дней не входящих в расчет) на 30,4

Минимум: 7 082,85 руб. (6 752,00 Х 1,049)

Максимум: 29 600,44 руб. (865 000+912 000)/730 * 30,4 * 40%)

Временный порядок расчета больничных листов стал постоянным

В 2021 году пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня считается из МРОТ, если из фактического заработка работника в расчете на месяц получается сумма ниже МРОТ.

Формула для расчета пособия с учетом районного коэффициента выглядит так:

Пособие из МРОТ = Федеральный МРОТ в 2021 г. 12 792 руб. / Общее число календарных дней в месяце нетрудоспособности 31, 30 или 28 х Число дней нетрудоспособности в данном месяце, оплачиваемых работодателем 1, 2 или 3 х Районный коэффициент

Этот порядок впервые установил Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ с 1 апреля 2020 года. С 1 января 2021 года временный порядок стал постоянным. Изменения внесли в статью 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Oтмена заявлений на выплату пособий из ФСС

Больше не нужно каждый раз заполнять заявление на выплату пособия из ФСС.

Чтобы работник получил пособие из ФСС, ему нужно заполнить «Сведения о застрахованном лице».

Заявление по унифицированной форме из приказа ФСС от 24.11.2017 № 578 по каждому страховому случаю составлять не придется. Этот документ официально прекратил свое действие.

Обычное заявление для нужд кадрового документооборота на отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком никто не отменял (ст. 255 и 256 ТК). Это письменное подтверждение желания работника оформить отпуск и основание, чтобы его предоставить и издать приказ.

Новые реквизиты в налоговых платежах

С 01 мая 2021 г. изменились реквизиты налоговых платежей. Изменения затронули четыре поля:

Поле 13 — наименование банка получателя. Это по-прежнему Федеральное казначейство, но его название стало длиннее.

Поле 14 — БИК. Он теперь другой во всех субъектах РФ.

Поле 15 — номер счета получателя. Раньше это поле оставляли пустым, сейчас его нужно заполнять обязательно.

Поле 17 — номер казначейского счета. Это совсем новый реквизит. Он начинается на 031.

Таким образом, по новым правилам в платежках вместо одного счета нужно указывать два.

Приказы Федерального казначейства от 01.04.2020 № 15н , от 13.05.2020 № 20н и от 14.05.2020 № 21н

ФНС поменяла правила сверки с бюджетом

С 1 мая перечислять налоги и взносы нужно только по новым реквизитам. Если ошиблись в налоговой платежке, нужно сверять расчеты с бюджетом по новым временным правилам. Прежний порядок, тоже временный, утратил силу.

Новый порядок будет действовать до тех пор, пока не вступит в силу приказ «Об утверждении порядка проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, а также порядка передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме, формы и формата акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, формы и формата заявления о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам». Его проект еще с осени находится на согласовании.

Налоговики скорректировали перечень случаев, когда проводится обязательная сверка. Ранее сверка расчетов проводилась налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:

ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;

по инициативе налогоплательщиков – на основании заявления от них;

Читать еще:  Детские пособия в Свердловской области в 2021 году

в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

Теперь крупнейшим налогоплательщикам не нужно сверять платежи каждый квартал.

По-прежнему основанием для сверки является заявление от компании. ФНС рекомендовала форму этого документа в письме от 28.10.2020 № АБ-4-19/17644. Акт сверки будет готов в течение пяти рабочих дней.

При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами

Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях:

  • Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. Право на получение приведенной суммы имеет каждый родитель (письма Минфина от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, от 16.11.2016 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-521, от 21.01.2015 № 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2013 № 17-3/1926).

О том, какие документы потребуются для получения матпомощи в связи с рождением ребенка, читайте в статье «Как оформить материальную помощь сотруднику?».

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалку разрешается разбить на несколько частей и выплатить несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ делается только один. В нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Что может снизить сумму налога на УСН «доходы минус расходы»

Страховые взносы

ИП выплачивает фиксированные страховые взносы. На УСН «доходы минус расходы» они включаются в состав расходов и уменьшают налогооблагаемую базу. Важно выплачивать взносы до 31 декабря, когда кончается налоговый период. Если делать это ежеквартально, потом можно будет пересчитать годовой налог в сторону уменьшения и либо вернуть оставшиеся при перерасчёте деньги, либо оставить их в счёт дальнейших налоговых выплат.

Убытки

Если ранее компания терпела убытки, то можно уменьшить налогооблагаемую базу на их сумму. Прошлый год был убыточным — в следующем году вычитайте убыток из доходов. Специально доказывать эту строчку «расходов» не придётся, она отражается в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) и в налоговой декларации. Но если текущий период снова прошёл без прибыли, учитывать прошлогодние убытки нельзя.

Личное имущество

Личное имущество также может помочь в экономии на «упрощёнке». В бухгалтерском учёте есть понятие «основные средства» — это материальные объекты стоимостью более 100 тысяч рублей с учётом издержек на приобретение, которые нужны компании для производства продукции, оказания услуг или управленческих нужд ( п. 1 ст. 257 НК РФ ). Если предприниматель использует такое имущество для своей работы, а не для последующей перепродажи, его можно учитывать в составе основных средств ИП.

К примеру, бизнесмен занимается интернет-торговлей. Компьютер нужен ему для предпринимательской деятельности, поэтому его учитывают в составе основных средств ИП. Игровая приставка, подключаемая к компьютеру, к таким средствам не относится.

Важно: если компьютер был куплен до того, как гражданин стал ИП, налоговая служба не признает его расходом предприятия.

Удерживается ли НДФЛ с суммы материальной помощи?

Если организация, передавшая деньги, через какое-то время попросит вернуть суммы, перечисленные в качестве финансовой помощи, придется это сделать. Если дело дойдет до суда, такие деньги будут считаться заемными, несмотря на указание в платежном поручении о передаче финансовой помощи от одного коммерческого лица другом у Постановление Президиума ВАС от Прибыль, получаемая в виде денежной помощи от учредителя, на калькуляцию ЕНВД не оказывает влияния. Объектом налога здесь выступает только вмененная прибыль НК РФ, ст.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021 году: виды выплат

Поводом для назначения матпомощи может, в частности, стать:

  • рождение ребенка;
  • свадебное или другое торжество;
  • тяжелое материальное положение;
  • смерть члена семьи сотрудника;
  • траты на лечение;
  • ремонт;
  • отпуск;
  • помощь пострадавшим от последствий чрезвычайного происшествия (пожара, теракта, стихийного бедствия и т.п.).
Читать еще:  Что полагается участникам программы молодой специалист

Налоговым кодексом в ст. 217 материальная помощь выделена в категорию выплат, которые частично или полностью не включаются в базу налогообложения НДФЛ.

Материальная помощь не влияет на размер обязательств по налогу на прибыль – сумма этой выплаты присутствует в перечне издержек, не учитываемых при налогообложении (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021 году, не может превышать 4000 рублей, причем, в каждом календарном году (п. 28 ст. 217 НК РФ). Эта норма действует при назначении материальной поддержки сотруднику от работодателя, необлагаемый лимит сохраняется и в отношении единовременных выплат бывшим работникам, причиной увольнения которых стал выход на пенсию по возрасту или в связи с присвоением им статуса инвалида. НДФЛ при этом исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налоговой льготы (4000 руб.).

Полное освобождение от налога предусмотрено для случаев материальной поддержки работника (бывшего работника на пенсии) при его лечении или закупке медпрепаратов для его близких родственников (п. 10 ст. 217). Льгота действует при условии, что закупка медикаментов подтверждена документально и препараты были назначены врачом, а выплата произведена из чистой прибыли компании.

Полностью и без ограничений освобождаются от налогообложения и выплаты, связанные с материальной поддержкой пострадавших или членов семей погибших в результате произошедшего стихийного бедствия либо по причине другого чрезвычайного обстоятельства (п. 8.3 ст. 217 НК РФ), а также пострадавшим вследствие террористического акта в РФ, или членам семей погибших от него (п. 8.4 ст. 217 НК РФ). В этих случаях получателями матпомощи могут быть не только работники организации.

К материальной помощи, не облагаемой налогом, при условии ее единовременной выплаты, относится помощь:

  • в связи со смертью работника (в т.ч. вышедшего на пенсию) – единовременная выплата производится в пользу его родственников (п. 8 ст. 217);
  • в случае смерти близких родственников сотрудника при условии подтверждения степени родства (супруг, ребенок, родитель – ст. 2 Семейного кодекса), если близость родства не будет документально подтверждена, с единовременной выплаты удерживается НДФЛ в полном объеме, на всю сумму начисляются страховые взносы;
  • единовременная матпомощь при рождении (усыновлении) ребенка в течение первого года его жизни – не облагается НДФЛ до 50 000 руб.

Единовременность определяется количеством распорядительных документов о выплате: если был издан один приказ о сумме матпомощи, то даже при выдаче ее несколькими частями, она считается единовременной. Когда же выплата помощи по одному основанию производится на основании нескольких приказов, единовременной и освобожденной от НДФЛ будет признана только первая из таких выплат (письмо Минфина РФ от 31.10.13 № 03-04-06/46587).

Оформление материальной помощи с лимитом 4 000 рублей

Матпомощь, сумму которой составляет менее 4 000 рублей, также не облагается налогом согласно положениям закона.

Обратите внимание: налоговым периодом на территории РФ признается один календарный год. В некоторых случаях один сотрудник может быть трудоустроен сразу в нескольких компаниях. Если в течение года работник уже получил вычет размером до 4 000 рублей у одного их работодателей (не облагается налогом), то при повторной выплате в другой компании финансовая поддержка облагается НДФЛ.

Создадим новый вид расчетов – «Материальная помощь в связи со смертью члена семьи, облагаемая страховыми взносами частично». Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» — «Расчет зарплаты- «Начисления». Создайте новый документ, указав следующие данные:

  • Наименование расчёта.
  • На вкладке НДФЛ – «Облагается», выберите код дохода – 2760.
  • В разделе «Вид дохода» укажите «Материальная помощь в связи со смертью члена семьи…».
  • На вкладке «Налог не прибыль» — «Не включается в расходы…».

Создайте новый способ отражения, аналогично предыдущему примеру.

Приступите к начислению заработной платы (раздел – «Зарплата и кадры» — «Все начисления» – «Создать»). Укажите месяц, сотрудника (опция «Подобрать»), кликните на кнопку «Начислить» – «Материальная помощь в связи со смертью члена семьи».

На открывшейся вкладке для ввода суммы укажите значение. В нижней части окна будет представлена информация о размере вычета. Если размер финансовой помощи сотруднику более или равен 4 000 рублей, сумма вычета будет установлена в 4 000 рублей. Сохраните данные, нажав кнопку «ОК».

В нашем случае ООО «Ромашка» необходимо создать документ для начисления матпомощи сотруднику Анисимову К.Е суммой 8 000 рублей. Как и в предыдущем случае:

  • Налоговая база будет равна разнице между фактической суммой финансовой помощи и доступным лимитом (8 000 рублей – 4 000 рублей = 4 000 рублей).
  • Размер НДФЛ к уплате = 4 000 * 13 % = 520 рублей.

  • Начисленные страховые взносы составят = 4 000 рублей * 30,2 % = 1 040 рублей.

Для того чтобы сохранить документ, нажмите на кнопку «Провести и закрыть».

Важно: в целях отражения матпомощи в отчетах по страховым взносам и НДФЛ, на основании созданных начислений создайте документы «Операция учета взносов» и «Операция учета НДФЛ».

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector